前言 2022年的開(kāi)端，對(duì)于投資者而言，那可謂是當(dāng)頭棒喝，俄烏邊境局勢(shì)的惡化，美聯(lián)儲(chǔ)議會(huì)加息的確定，都間接導(dǎo)致了中美股市為全世界的投資者帶來(lái)了一片綠色。但是不論新一年的開(kāi)始多么的揪人心弦，始終未澆滅投資者們對(duì)投資世界的熱情。

　　今天小必就和大家一起從稅收的角度來(lái)看看不同投資方式下的世界。

　　對(duì)于國(guó)內(nèi)個(gè)人投資者而言，主要有以下幾種投資方式：①房地產(chǎn);②A股;③公募基金(不含私募);④港股;⑤美股;

　　那么咱們就依次來(lái)看看各種投資方式下主要的稅收政策;

　　案例分析

　　一、房地產(chǎn)

　　1、增值稅：個(gè)人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含其購(gòu)買(mǎi)的住房)，應(yīng)扣除原值及相關(guān)稅費(fèi)后按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額;個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;

　　個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。對(duì)于北上廣深地區(qū)的非普通住房，仍需要差額扣除按照5%的征收率繳納增值稅。

　　2、個(gè)人所得稅：個(gè)人轉(zhuǎn)讓二手房取得的所得應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

　　3、契稅：契稅稅率為3%至5%，具體稅率由各省級(jí)人民政府確定。目前優(yōu)惠政策，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。(北上廣深暫不實(shí)施本項(xiàng)政策)

　　4、土地增值稅：個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅，符合規(guī)定的繼承及贈(zèng)與房地產(chǎn)的行為不征收土地增值稅，除此之外的個(gè)人銷(xiāo)售房產(chǎn)都應(yīng)繳納土地增值稅。

　　5、印花稅：房屋買(mǎi)賣(mài)合同屬于權(quán)利轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù),在購(gòu)買(mǎi)與出售時(shí)都要按合同所載金額的萬(wàn)分之五繳納印花稅;對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)住房暫免征收印花稅。

　　6、房產(chǎn)稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第五條規(guī)定，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，免納房產(chǎn)稅;對(duì)于商鋪以及寫(xiě)字樓而言，在持有期間，如果對(duì)外出租的，按租金收入的4%征收房產(chǎn)稅，空置的，按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。

　　目前上海與重慶針對(duì)部分住房也開(kāi)征了房產(chǎn)稅，但稅率與普及度都比較溫和，重點(diǎn)在于打擊外地炒房客，但房地產(chǎn)稅改革試點(diǎn)的消息卻越來(lái)越迫近，未來(lái)的房地產(chǎn)市場(chǎng)充滿了未知數(shù)。

　　二、A股

　　1、增值稅：根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文附件三第一條(二十二)項(xiàng)規(guī)定，個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。

　　2、個(gè)人所得稅：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅;持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅;持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得按20%繳納股息紅利所得，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，減按10%繳納股息紅利所得。

　　3、印花稅：對(duì)買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)與所書(shū)立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)的出讓方按千分之一的稅率征收證券(股票)交易印花稅。

　　三、公募基金(不含私募)

　　1、增值稅：根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓基金免征增值稅。

　　2、個(gè)人所得稅：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓基金所得以及基金分紅所得暫免征收個(gè)人所得稅。

　　3、印花稅：根據(jù)財(cái)稅〔2002〕128號(hào)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓基金單位暫不征收印花稅。

　　四、港股

　　1、個(gè)人所得稅：根據(jù)財(cái)政部公告2019年第93號(hào)規(guī)定，暫免征收個(gè)人所得稅，股息紅利所得按20%稅率由H股公司或中國(guó)結(jié)算代扣。

　　2、印花稅：對(duì)買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)與所書(shū)立的H股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)的出讓方按0.13%的稅率征收證券(股票)交易印花稅。

　　五、美股

　　1、資本利得稅：非美國(guó)稅務(wù)居民不征收資本利得稅。

　　2、股息：中國(guó)大陸政府與美國(guó)政府之間的稅收協(xié)定，中國(guó)大陸公民只需要繳納10%的股息紅利，并且投資對(duì)象為非美國(guó)公司的還不用繳納。

　　3、國(guó)內(nèi)個(gè)人所得稅：美股轉(zhuǎn)讓所得、股息所得均需計(jì)入境外所得計(jì)算個(gè)人所得稅，可扣除已在國(guó)外繳納的稅收。

　　小必總結(jié)

　　綜合來(lái)說(shuō)，從稅收的角度出發(fā)，購(gòu)買(mǎi)國(guó)內(nèi)基金公司發(fā)售的公募基金是稅費(fèi)最低的投資方式，但考慮到基金公司的管理費(fèi)與交易費(fèi)用，實(shí)際稅費(fèi)最低的還是直接投資A股。雖然稅收問(wèn)題從來(lái)不是投資方式選擇的最主要考慮因素，但是它卻可以作為一個(gè)風(fēng)向標(biāo)看出政策指引的方向，隨著房地產(chǎn)行業(yè)黃金歲月的逝去，A股必將成為下一波投資熱潮的中流砥柱。有自我風(fēng)險(xiǎn)把控能力與金融能力的可選擇直接購(gòu)買(mǎi)A股股票，退而求其次也可通過(guò)購(gòu)買(mǎi)股票型基金的方式來(lái)間接參與A股。

　　時(shí)代在進(jìn)步，財(cái)富永遠(yuǎn)屬于最敏銳的先行者。

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