今天，朋友問了我一個問題，母公司是全資控股子公司，子公司借母公司的錢，母公司能向子公司收利息嗎，一般情況是做往來，不收利息，但是母公司利潤低想收子公司的利息，子公司剛開始籌建怎么也是虧損，如果收了子公司利息，會有什么問題嗎？

我跟他講了一些，她后來的問題是：

這部分利息收入不能進行企業所得稅稅前扣除是嗎？

收的利息收入母公司給子公司開具發票，子公司也不能進行增值稅抵扣是嗎？

利率有啥影響？

我就來說一下

關聯方，一定一定是重點問題，不僅僅在審計，包括財務，包括稅務，關聯企業之間的業務交流，時不時的就自己給自己埋了坑。

尤其是轉讓定價，資金拆借，其中的稅務風險，對于很多財務人員來說，可能模模糊糊的就進坑里了。

朋友的問題其實就是利息的問題，我們先從無息貸款說起。

比如benniar和猛牛公司共同成立了一個新公司B型猛羊公司，用來生產羊奶制品。

新公司發展業務的資金來源，除了資本金以外，很多情況下就是貸款了，新公司有時候在辦理銀行貸款的時候，其實很困難，那么benniar就給新公司進行撥款，通常也沒有約定利息，畢竟是benniar和猛牛的親兒子，這就是無息貸款。

這時候稅務上我們要注意什么呢？

首先benniar公司作為貸款方，增值稅應該視同銷售，需要繳納增值稅。

對應的猛羊公司，即使取得了利息的發票，進項稅也是不能抵扣的。因為貸款服務發生的利息和貸款直接相關的費用，均不允許進項稅抵扣。

同樣的，我提醒朋友說一定還要關注利率問題。因為關聯方一定逃不過的，所有人關注的一個點，就是價格。

如果你的價格比較低，低到不公允，不符合獨立交易的價格，那就可能會被稅務稽查調整，也就是稅務中的利息收入可能會被調增。

一旦被稽查調增了，那么猛羊公司也不能把調增的收入對應的利息稅前扣除，因為它壓根拿不到任何相關稅前扣除憑證。

所以，總結一下：

向其他單位或者個人無償提供服務，應視同銷售繳納增值稅

購進的貸款服務所發生利息支出以及與該筆貸款直接相關的顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務稽查可能會調增收入。

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